Хвиля податкової Відповідності Web3: трансакційний дохід, цифрові кочівники та мрії про майбутню податкову систему

Нещодавно, у всьому світі зросла увага до регулювання і відповідності шифрованих активів, країни поступово посилюють обмін і відстеження податкової інформації щодо активів у блокчейні, закордонних акаунтів та транзакцій через кордон. У цьому обговоренні два гості, спираючись на свій досвід з прикордонного оподаткування та бізнесу у блокчейні, обговорили гарячі теми глобальної податкової відповідності шифрованих активів, податкового планування та регуляторної гри. Вони також поділилися своїми уявленнями про ідеальну податкову систему Web3 у майбутньому та, спираючись на реальні випадки, обговорили логіку оподаткування в різних сценаріях, таких як відповідність біржі, Децентралізовані фінанси, Майнінг, Аірдроп.

Кому слід сплачувати податки з транснаціонального доходу?

Проблема оподаткування доходів з-за кордону є реальним викликом для працівників Web3. Оскільки проєкт сам по собі є транснаціональним і міжрегіональним, доходи важко точно віднести до якогось конкретного місця. Економічна діяльність тісно пов'язана як з джерелами клієнтів, так і з платформами, мережами та інфраструктурою, що використовуються. Питання про те, кому зрештою слід сплачувати цей податок, дійсно заслуговує на глибше обговорення.

Для фахівців Web3 ці обговорення, як правило, виходять за межі традиційних податкових рамок. Швидкість еволюції глобальної системи податкового регулювання важко встигати за темпами розвитку технологій та галузі. Регулятори постійно намагаються наздогнати, але зміни в галузі та технологічні інновації завжди випереджають. Такий стан "наздоганяння" може існувати довгий час, а регулювання та галузь завжди перебувають у динамічній рівновазі.

Обговорення випадку: Додаткове оподаткування особистої торгівлі криптовалютою в материковому Китаї

Нещодавно одним з широко обговорюваних випадків стало те, що особа була змушена сплатити податки через торгівлю криптовалютою. Насправді, після обміну інформацією в рамках CRS, податкова служба виявила аномальний баланс на його закордонному банківському рахунку і вимагала пояснити джерело коштів. Він пояснив, що ця частина є доходом від інвестицій, тому необхідно сплатити податки, і ця інвестиція стосувалася шифрування.

Цей випадок відображає, що спекуляція на криптовалютах рано чи пізно буде включена в обсяг оподаткування. В даний час перетин між американським фондовим ринком і криптоіндустрією стає все більшим, від Robinhood до азійських компаній, таких як Tiger Brokers, Futu, навіть Guotai Junan International, багато брокерів мають справу з шифруванням активів. Як тільки необхідно буде повністю врахувати закордонні доходи, просто перевіривши американський фондовий ринок, дуже легко включити криптоіндустрію в поле зору.

З розвитком цієї тенденції податкові питання, пов'язані з торгівлею криптовалютою, безумовно, ставатимуть все більш жорсткими, а можливості для ухилення зменшуватимуться.

Регулювання та ухилення від податків у довгостроковій перспективі

Регулювання та "антирегулювання" завжди існували, це не лише характеристика криптовалютного світу, але й традиційних галузей. Ця динаміка дуже схожа на суперечливість, вмонтовану в людську природу, яка завжди просувається в циклі конфліктів, балансу, знову конфліктів та знову балансу.

З точки зору тенденцій, на ранніх "дикунських" етапах увага до Відповідності була низькою, але з часом все більше великих установ ставлять Відповідність на перше місце. Щодо окремих інвесторів, можливість дотримання Відповідності більше залежить від фактичної суми. У правозастосуванні також потрібно враховувати співвідношення витрат і вигод, якщо не виникнуть деякі типові випадки з "демонстраційним значенням".

Межа між незаконними доходами та Відповідністю активів

Сплата податків чи ні може лише підтвердити виконання податкових зобов'язань, але не може суттєво довести, що ці кошти є легальними в більш широкому сенсі. Якщо гроші одночасно порушують інші фінансові нормативні акти або пов'язані з шахрайством та іншими фінансовими правопорушеннями, навіть якщо податки сплачені, це не вплине на покарання та відстеження джерела цих коштів з боку інших регуляторних органів.

Податкове відповідність та легітимність коштів є двома різними аспектами з юридичної точки зору, їх не можна просто прирівнювати. Спершу потрібно визнати актив легітимним, щоб говорити про оподаткування. Якщо ці гроші не можуть бути ефективно підтверджені як актив, вони навіть не можуть вважатися оцінюваним майном, отже, не йдеться й про їхню декларацію та сплату податків.

Простір податкового планування криптовалюти для підприємств та фізичних осіб

Для більшості звичайних людей простір для податкового планування насправді дуже обмежений. Головна причина полягає в тому, що доходи звичайних людей є досить однорідними, в основному це заробітна плата, премії або невеликі субсидії, які компанії мають повну документацію, і як тільки підприємство правдиво звітує, особі важко знайти додаткові "оптимізації".

Але для осіб або підприємств з високими статками ситуація зовсім інша. Їхні форми та структури доходів зазвичай складніші, джерела різноманітні, обсяги угод також великі, а кількість міжкраїнних податкових питань більша. Ця різноманітність і складність природно створюють більше можливостей для дій.

Майнінг, Аірдроп, Децентралізовані фінанси та інші потенційні податкові зобов'язання і можливості оптимізації

Майнінг у більшості регіонів вважається підприємницьким доходом; Аірдроп, якщо його просто отримали, але не розпорядились, зазвичай тимчасово не зобов'язує до сплати податків, лише якщо його перетворюють на фіат або обмінюють на інші монети, що призвело до реального доходу, тоді потрібно звітувати. Стейкінг або Децентралізовані фінанси в деяких юрисдикціях можуть вважатися капітальним прибутком, а ставка податку на капітальні прибутки зазвичай нижча, ніж на підприємницький дохід, в деяких регіонах навіть не стягується.

Отже, тут дійсно існує простір для "раціонального визначення", наприклад, чи можна розглядати певні доходи від підприємницької діяльності з високим податковим навантаженням відповідно до місцевого податкового законодавства як капітальні доходи або інші види доходів з пільговими ставками податку. Але ця умова передбачає, що податкове законодавство залишає простір для маневру, і в процесі виконання контроль ще не може повністю точно відстежувати активність у блокчейні.

Реальні міркування щодо планування ідентичності цифрових кочівників

Планування трансакцій з ідентичністю може бути розглянуте, але в будь-якому випадку документи та записи повинні бути повними, а все, що підлягає декларуванню, повинно бути деклароване чесно. З точки зору податкового законодавства материкового Китаю, чи є особа податковим резидентом, основний критерій – це "183 дні", але в більш детальних регламентах та практиці також враховуються такі фактори, як національність, місце реєстрації, основні соціальні зв'язки тощо.

У міжнародному оподаткуванні є "правило зв'язку" (tie-breaker rule), яке враховує ваші сімейні зв'язки, економічні інтереси, щоденні життєві шляхи та інші фактори для поступового визначення основного місця оподаткування. Навіть якщо людина знаходиться за кордоном, візи чи статус також за кордоном, але якщо основні сімейні та соціальні зв'язки залишаються в країні, з точки зору "правила зв'язку", зазвичай в кінцевому результаті все ж визнається як резидент податкової системи Китаю.

Мрії про майбутню систему оподаткування шифрування

З часом інфраструктура, на яку покладаються люди, може все більше переходити з фізичного світу в цифровий. У майбутньому вплив цифрової інфраструктури на кожного, безумовно, перевищить вплив традиційного фізичного середовища.

У вдалий моделі це може бути двошарова структура:

Перший рівень, постачальники інфраструктури (майнери, вузли) сплачують податки у фізичному світі;

Другий рівень, особисті користувачі через плату за газ та інші форми, опосередковано сплачують витрати мережі, яка потім повертає їх у реальну податкову систему.

Таким чином, у майбутньому, із зростанням частки цифрових витрат людства, пряме податкове навантаження на фізичний світ поступово зменшуватиметься, тоді як внутрішня структура блокчейн-мережі буде більше схожа на автономну мікросистему оподаткування, яка через механізм Gas та структуру розподілу несе відповідні реальні зобов'язання.

З розвитком індустрії шифрування в майбутньому вона, безумовно, буде нести все більші обсяги активів і глибока інтеграція з традиційними фінансами відбуватиметься все швидше. У майбутньому вона може замінити деякі частини традиційних фінансів, які є неефективними і з недостатньою прозорістю інформації, і в цей час, безумовно, знадобиться узгодження нових правових систем і регуляторних рамок.