Податкові ризики за лаштунками божевілля Memeмонет: потенційні ризики на ринку в 140 мільярдів доларів

2024 рік стане ключовим для виходу біткоїну на глобальну фінансову сцену, а також свідком бурхливого зростання мем-монет. Дані показують, що близько 75% мем-монет з'явилися цього року, станом на початок грудня обсяги торгівлі мем-монетами зросли більш ніж на 950%, а загальна ринкова капіталізація перевищила 140 мільярдів доларів. Цей сплеск не лише надає нової енергії криптовалютному ринку, але й приваблює більше звичайних інвесторів у сферу криптоактивів.

Це явище змушує згадати про бум ICO на початку 2017 року. Тоді поява стандарту ERC-20 значно знизила бар'єри для випуску токенів, проекти з прибутком у сотні і тисячі разів з'являлися один за одним, десятки мільярдів доларів потрапляли на ринок ICO. Сьогодні ж ряд платформ для запуску, зокрема Pump.fun, ще більше спростили процес випуску токенів, викликавши хвилю meme-монет, що триває й донині. Хоча ICO та meme-монети мають технічні та логічні відмінності, ризики податкової відповідності, з якими стикаються інвестори та проекти, можуть бути подібними.

У попередньому раунді ICO-буму багато інвесторів і розробників проектів опинилися в податковій труднощах. З продовженням буму meme монет, податкова відповідність знову стала ключовою проблемою, на яку повинні звертати увагу інвестори в криптоактиви та емітенти meme монет. У цій статті ми розглянемо справи Oyster і Bitqyck, пов’язані з ухиленням від податків в контексті ICO, щоб надати інвесторам у криптовалютах думки про податкову відповідність під час буму meme монет.

1. Аналіз випадків ухилення від податків при ICO

1.1 Справа Oyster: приховування доходів від продажу монет призвело до ув'язнення засновника

У вересні 2017 року Бруно Блок заснував платформу Oyster Protocol, яка має на меті надання децентралізованих послуг зберігання даних. У жовтні того ж року платформа розпочала ICO, випустивши токен під назвою Pearl (PRL). Oyster Protocol стверджує, що PRL має на меті створення вигідної екосистеми, в якій як веб-сайти, так і користувачі можуть отримувати вигоду від зберігання даних. Блок також публічно пообіцяв, що після ICO не буде збільшувати обсяг постачання PRL.

Через ICO Oyster Protocol на початковому етапі зібрав близько 3 мільйонів доларів, що дозволило реалізувати запуск основної мережі. Однак у жовтні 2018 року Block скористався вразливістю смарт-контрактів, щоб незаконно випустити велику кількість нових PRL та продати їх, що призвело до різкого падіння ціни, але особа отримала величезний прибуток.

Ця подія привернула увагу регуляторних органів. Розслідування виявило, що Block протягом 2017-2018 років подав лише одну податкову декларацію у 2017 році, стверджуючи, що отримав приблизно 15000 доларів доходу лише від бізнесу з "патентного дизайну". У 2018 році податкова декларація не була подана, також не було повідомлено жодного доходу податковій службі, але було витрачено щонайменше 12000000 доларів на придбання нерухомості, яхт тощо.

Врешті-решт, Block у квітні 2023 року визнав свою провину, був засуджений до чотирьох років ув'язнення за ухилення від сплати податків і виплатив податковим органам близько 5,5 мільйона доларів.

1.2 Справа Bitqyck: перекази коштів ICO не обкладалися податком, засновники потрапили до в'язниці

Bitqyck була заснована Брюсом Бісе та Самуелем Мендесом, спочатку були представлені монета Bitqy та монета BitqyM. Компанія обіцяла інвесторам, що монета Bitqy супроводжуватиметься акціями компанії, а монета BitqyM зможе брати участь у бізнесі з видобутку біткойнів. Однак ці обіцянки не були виконані.

Шляхом неправдивої реклами Біс і Мендез зібрали 24 мільйони доларів від понад 13000 інвесторів, більшість з яких пішла на особисті витрати. У серпні 2019 року Bitqyck досяг угоди з регуляторами про цивільне врегулювання, сплативши близько 10,11 мільйона доларів штрафу.

Прокуратура висунула звинувачення Bitqyck у ухилянні від сплати податків: з 2016 по 2018 рік Bise та Mendez заробили щонайменше 9,16 мільйона доларів США шляхом випуску токенів, але зменшили звітні доходи, що призвело до втрат податкових надходжень на понад 1,6 мільйона доларів США. У 2018 році Bitqyck заробила щонайменше 3,5 мільйона доларів США від інвесторів, але не подала жодну податкову декларацію.

Врешті-решт, Біс і Мендес визнали себе винними у вересні та жовтні 2021 року відповідно, отримавши по 50 місяців ув'язнення за ухилення від сплати податків та несли солідарну відповідальність за відшкодування в розмірі 1,6 мільйона доларів.

2. Аналіз податкових питань, пов'язаних з ICO

Однією з основних проблем справи Oyster та Bitqyck є податкова відповідність доходів від ICO. Деякі емітенти отримують величезні доходи шляхом шахрайства або неналежних засобів, але занижують доходи або не подають податкову декларацію, що викликає проблеми з податковою відповідністю.

2.1 Визначення злочину ухилення від сплати податків в США

В США ухилення від сплати податків є тяжким злочином і означає навмисне використання незаконних методів для зменшення суми податку, що підлягає сплаті, таких як приховування доходів, завищення витрат, неподання декларацій або несвоєчасна сплата податків. Згідно з законодавством США, особа, що ухиляється від сплати податків, може отримати до 5 років ув'язнення та штраф у розмірі до 250 тисяч доларів, а юридичні особи можуть бути оштрафовані до 500 тисяч доларів.

Склад злочину ухилення від сплати податків має відповідати: наявність великої заборгованості по податках, активні дії щодо ухилення від сплати податків, наявність суб'єктивного наміру ухилитися від сплати податків. У сфері криптовалют через їхню анонімність та децентралізовані характеристики ухилення від сплати податків відбувається значно легше.

2.2 Конкретні податкові дії у справі

У США на всіх етапах ICO можуть виникнути податкові зобов'язання. Команда проекту повинна дотримуватись вимог податкової відповідності під час залучення фінансування, а інвестори також мають податкові зобов'язання після отримання токенів.

2.2.1 Ухилення від сплати податків у справі Oyster

У справі Oyster Бруно Блок скористався вразливістю смарт-контракту для випуску та продажу великої кількості PRL з прибутком, але не виконав відповідні податкові зобов'язання. Варто зазначити, що перед продажем PRL Блок також здійснював випуск. Наразі немає однозначної відповіді на питання, чи підлягає оподаткуванню випуск токенів, але якщо ринок вже має ліквідність, то доходи від випуску можуть вважатися оподатковуваним доходом.

2.2.2 Ухилення від сплати податків у справі Bitqyck

Справа Bitqyck стосується фальшивих обіцянок інвесторам та незаконного перерахування залучених коштів. Засновники використали кошти, зібрані під час ICO, для особистих витрат, по суті перетворивши інвестиційні кошти на особистий дохід. Американське законодавство передбачає, що незалежно від того, чи є дохід законним чи незаконним, він підлягає оподаткуванню. Bise та Mendez не задекларували незаконно отримані доходи, що є прямим порушенням податкового законодавства.

3. Рекомендації для учасників Meme монет

З ростом популярності ринку мем-монет, багато людей отримують величезні прибутки. Проте випадки ухилення від податків на ICO нагадують нам, що, переслідуючи багатство, не можна ігнорувати важливість податкової відповідності.

По-перше, розумійте податкові зобов'язання при випуску мемекоїн, щоб уникнути юридичних ризиків. Хоча випуск мемекоїн не приносить доходу безпосередньо через залучення коштів, ранні покупці повинні сплачувати податок на прибуток капіталу при продажу після зростання вартості токенів. Анонімний випуск на блокчейні не означає, що можна уникнути податкових перевірок; дотримання податкового законодавства є найкращим способом уникнути ризиків.

По-друге, зверніть увагу на процес торгівлі мем-монетами, забезпечте прозорість записів про угоди. Оскільки ринок мем-монет має високу спекулятивність, угоди можуть бути дуже частими. Інвестори повинні зберігати детальні записи про угоди, використовувати професійне програмне забезпечення для управління криптоактивами та податкової звітності, щоб забезпечити можливість відстеження всіх угод і уникнути потенційних податкових суперечок.

По-третє, слідкуйте за змінами в податковому законодавстві та співпрацюйте з професійними податковими спеціалістами. Податкове законодавство щодо криптоактивів у різних країнах ще перебуває на початковій стадії і часто зазнає змін. Інвестори та емітенти повинні уважно слідкувати за змінами в податковому законодавстві та, якщо необхідно, звертатися за професійною податковою консультацією, щоб приймати оптимальні податкові рішення.

У підсумку, ринок мем-монет вартістю 140 мільярдів доларів США містить величезний ефект багатства, але також супроводжується юридичними викликами та ризиками відповідності. Учасники повинні повністю усвідомлювати відповідні податкові ризики, бути обережними в складному і мінливому ринку, зменшуючи непотрібні ризики та втрати.