Мальта расположена в центральной части Средиземного моря и является важным узлом, соединяющим Европу, Северную Африку и Ближний Восток. Экономика страны основана на сфере услуг, особенно развиты туризм, финансы и информационные технологии. В последние годы Мальта активно продвигает развитие индустрии блокчейн и шифрования, получившую прозвище "остров блокчейна", её финансовая и юридическая среда привлекает большое количество международных инвесторов и компаний. Как член Европейского Союза, Мальта занимает активную регуляторную позицию в области шифрования и блокчейна, став одним из мировых лидеров в этой области. В данной статье будет проведён анализ системы шифровых активов Мальты с четырёх аспектов: базовая налоговая система, налоговая система шифрования, регуляторная политика в области шифрования и обобщение с прогнозами на будущее.
2. Основная налоговая система Мальты
2.1 Налоговая система Мальты
Мальта применяет прогрессивные налоговые ставки, ставка налога на доходы физических лиц варьируется от 0% до 35%. Государство облагает налогом своих резидентов на глобальные доходы, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные на Мальте. Определение статуса резидента в основном основано на времени проживания человека на Мальте и принципе центра экономических интересов. Мальта также предлагает специальные налоговые программы для иностранных резидентов и высокополучающих лиц, такие как "Пенсионная программа Мальты" и "Глобальная программа резидентов", которые предоставляют фиксированные налоговые ставки и налоговые льготы.
Согласно Конституции Мальты, налоговая власть в основном сосредоточена на уровне государства, в то время как налоговые полномочия местных властей довольно ограничены. Налоговая система Мальты основана на подоходном налоге и налоге на добавленную стоимость. Другие основные налоговые категории включают налог на прирост капитала, налог на имущество, таможенные пошлины на импорт и экспорт, а также налог на заработную плату. Местные власти имеют право взимать налог на недвижимость, торговый налог, а также сборы за лицензии и регистрацию. Специальные налоги, такие как акцизный налог и экологический налог, взимаются с определенных товаров, услуг и в целях охраны окружающей среды. Правительство стремится обеспечить финансовые поступления через комплексные налоговые категории, поддерживать социально-экономическое развитие и привлекать иностранные инвестиции и содействовать международной коммерческой деятельности с помощью налоговых льгот.
2.2 Налог на доходы
Согласно законодательству о налогах Мальты, налоговым резидентом Мальты является юридическое лицо, основное место ведения или эффективного управления которого расположено на Мальте. В налоговых соглашениях Мальта обычно следует концепции налогового резидента, установленной в образцовом соглашении ОЭСР. В этом образцовом соглашении налоговым резидентом считается лицо, облагаемое налогом в этой стране в силу его местонахождения, места жительства, места управления, места учреждения (в соответствии с налоговым соглашением Мальты) или других аналогичных условий в этой стране, за исключением лиц, чьи доходы поступают только из этой страны.
Объектом налогообложения корпоративного налога являются предприятия, компании и другие юридические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью на территории Мальты. Нерезиденты, имеющие постоянное представительство на Мальте, обязаны уплачивать корпоративный налог на доходы, полученные через это постоянное представительство, а также на доходы, полученные из источников на Мальте. Нерезиденты без постоянного представительства на Мальте обязаны уплачивать корпоративный налог только на доходы, полученные из источников на Мальте. Для доходов нерезидентов применяются разные налоговые ставки в зависимости от их источника и природы, однако чистая налогооблагаемая прибыль от продажи недвижимого имущества и акций, а также доходы от краткосрочных строительных и аналогичных работ облагаются по более высокой ставке.
При продаже предприятиями основных средств, акций и недвижимости полученная капитальная прибыль считается обычным доходом и подлежит налогу на прибыль. Ставка налога на прибыль в Мальте составляет 35%, но фактическое налоговое бремя можно снизить с помощью механизма налоговых кредитов, поэтому в сравнении с большинством стран ставка налога на прибыль в Мальте ниже.
Согласно налоговому законодательству Мальты, лица, имеющие постоянное место жительства на Мальте, считаются резидентами Мальты. Если у этого лица также есть постоянное место жительства за границей, то основным фактором, определяющим его налоговый статус резидента, является местонахождение его жизненных интересов. Если в течение календарного года доходы лица, полученные из источников на Мальте, превышают 50% от общего дохода, или основное место его профессиональной деятельности находится на Мальте, то его следует считать резидентом Мальты.
Жители Мальты обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц со всех своих доходов по всему миру; нерезиденты должны уплачивать налог на доходы физических лиц в следующих двух случаях: если они ведут деятельность через постоянное представительство на Мальте и получают доход, или если они получают доход из источников на Мальте. Иностранцы, проживающие на Мальте, уплачивают налоги только с доходов, полученных на территории Мальты. Налог на доходы физических лиц облагается прогрессивной ставкой, максимальная ставка составляет 35%.
Мальта облагает налогом на прирост капитала, который в основном применяется к доходам от продажи основных средств, акций и других капитальных активов. Налоговая ставка на прирост капитала может различаться в зависимости от типа активов и срока их владения. Обычно для долгосрочных активов ставка ниже, а для краткосрочных активов ставка выше. При расчете налогооблагаемого прироста капитала учитывается цена продажи актива за вычетом первоначальной цены покупки и связанных расходов, налог взимается только с фактической части прироста. Мальта также предлагает некоторые налоговые льготы и освобождения, например, внутренние реорганизации компаний и определённые сделки международных инвесторов могут пользоваться льготами или освобождением.
2.3 НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) на Мальте применяется к доходам от продажи товаров, оказания услуг, арендной платы, а также к импорту товаров и услуг. При определении применяемой налоговой ставки не облагаемые НДС доходы учитываются вместе с облагаемыми НДС доходами как основание для определения ставки налога. Когда налогоплательщик выполняет свои налоговые обязательства и пользуется правами на освобождение, налог, переданный потребителям из-за инвестиционных расходов, должен корректироваться в последующих налоговых годах. В настоящее время основная ставка НДС на Мальте составляет 18%, на некоторые специфические товары и услуги применяется льготная ставка 5% или нулевая ставка. Налоговая система Мальты направлена на обеспечение справедливости и эффективности налогообложения, а также на стимулирование развития определенных отраслей и повышение социальной благосостояния.
2.4 Другие налоги
Мальта выбрала освобождение от налога на имущество для увеличения своей международной конкурентоспособности. Освобождая от налога на имущество, Мальта надеется привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных людей для покупки недвижимости, способствуя экономическому развитию. Чтобы компенсировать нехватку налога на имущество, налоговая структура Мальты в основном полагается на другие формы налогов, такие как налог на доход, налог на передачу недвижимости и гербовый сбор.
В отношении передачи недвижимости Мальта внедрила систему предварительного удержания налога (WHT). С 1 января 2015 года на передачу недвижимости на территории Мальты обычно взимается предварительный налог в размере 8% или 10% от стоимости передачи имущества, в зависимости от времени приобретения недвижимости. В некоторых конкретных случаях ставка предварительного налога может отличаться. В частности, если первая передача на сумму 400 000 евро соответствует определенным условиям, можно получить льготную ставку налога в 5%.
Гербовый сбор является важной частью налоговой системы Мальты. Гербовый сбор применяется к передаче недвижимости и передаче рыночных ценных бумаг. Для передачи недвижимости резиденты и нерезиденты облагаются налогом по ставке 5%, тогда как для передачи недвижимости в регионе Гозо применяется ставка 2%. Для передачи рыночных ценных бумаг ставка составляет 2%; если речь идет о передаче акций компании, занимающейся недвижимостью, ставка составляет 5%. Мальта также предлагает различные освобождения от гербового сбора, например, реорганизация долевого участия может освобождаться от гербового сбора. Обмен долей партнерства между компаниями одной группы или передача долей партнерства между партнерскими предприятиями также может быть освобождена от гербового сбора.
Налоговая система Мальты разработана с целью обеспечить разумное налогообложение различных доходов, способствовать прозрачности и нормам рынка, а также предоставить различные налоговые льготы и освобождения для поддержки развития определенных секторов и здорового экономического роста. Благодаря этим мерам Мальта не только поддерживает справедливость и прозрачность своей налоговой системы, но и эффективно привлекает международные инвестиции, способствуя устойчивому экономическому росту.
3. Налоговая система шифрования Мальты
Налоговая система Мальты в отношении шифрования относительно ясна, обработка шифрованных активов в основном зависит от общих налоговых норм. Доходы от торговли шифрованием рассматриваются как прирост капитала и подлежат уплате налога на доходы физических лиц или налога на прибыль. Прибыль, полученная юридическими и физическими лицами от покупки и продажи шифрования, должна облагаться соответствующими налогами в соответствии с прогрессивной налоговой ставкой Мальты, конкретные налоговые ставки зависят от общего дохода трейдера.
Мальта обычно не применяет налог на добавленную стоимость (НДС) к сделкам с шифрованием, поскольку Мальта является государством-членом Европейского Союза, и в соответствии с законодательством ЕС шифрование рассматривается как часть финансовых услуг, что делает покупку и продажу шифрования exempt от НДС. Тем не менее, предприятия и физические лица, занимающиеся сделками с шифрованием, обязаны выполнять соответствующие налоговые декларационные обязательства, особенно предприятия, занимающиеся связанной с шифрованием деятельностью, должны сообщать Мальтийскому налоговому управлению (Inland Revenue Department, IRD) о своих сделках и соблюдать соответствующие нормы противодействия отмыванию денег (AML) и надлежащей проверки клиентов (CDD). Благодаря этим мерам правительство Мальты обеспечивает прозрачность и соблюдение норм на рынке шифрования, предотвращая уклонение от уплаты налогов и отмывание денег, защищая законные права инвесторов и потребителей.
Для содействия развитию блокчейн- и шифрование-компаний Мальта предлагает ряд налоговых льгот. Компании, соответствующие критериям, могут пользоваться более низкой ставкой корпоративного налога и снижать фактическую налоговую нагрузку через механизм налоговых кредитов. Мальта предоставляет различные налоговые льготы для компаний, использующих технологии блокчейн, чтобы стимулировать НИОКР и инновации. В частности, соответствующие компании могут получить налоговые кредиты в размере от 25% до 70% от затрат на НИОКР, конкретный процент зависит от размера компании и характера проекта. Кроме того, Мальта предлагает льготное налогообложение для стартапов и ранних компаний, которые могут извлечь выгоду из сниженной ставки корпоративного налога и дополнительных вычетов по соответствующим расходам. В области интеллектуальной собственности Мальта предлагает льготный налоговый режим для доходов от квалифицированной интеллектуальной собственности, инвесторы могут существенно сократить налоги на доходы, полученные от таких объектов интеллектуальной собственности, как патенты, авторские права и товарные знаки.
Чтобы избежать двойного налогообложения своих глобальных доходов для международных инвесторов, Мальта также подписала обширную сеть соглашений о двойном налогообложении. Эти налоговые политики и стимулы демонстрируют намерение Мальты стать ведущим центром в области блокчейна и шифрования, предоставляя глобальным компаниям и инвесторам благоприятную налоговую среду.
4. Регулирование шифрования в Мальте
Мальта является одной из стран, которые первыми разработали всеобъемлющую правовую основу для регулирования блокчейна и шифрования. Ее регулирующая политика в основном сосредоточена на законах «Закон о виртуальных финансовых активах» (Virtual Financial Assets Act, VFAA), «Закон о инновационных технологических схемах и услугах» (Innovative Technology Arrangements and Services Act, ITAS) и «Закон о цифровом инновационном агентстве Мальты» (Malta Digital Innovation Authority Act, MDIA). В 2018 году Мальта приняла «Закон о виртуальных финансовых активах» (VFAA), который подробно определяет и классифицирует шифрование и связанные с ним виды деятельности, а также устанавливает конкретные требования к регулированию. Согласно этому закону, провайдеры виртуальных финансовых активов (VASPs), занимающиеся торговлей, управлением и хранением шифрования, должны зарегистрироваться в Управлении финансовых услуг Мальты (Malta Financial Services Authority, MFSA) и соблюдать строгие стандарты регулирования. Эти стандарты включают меры по борьбе с отмыванием денег (AML) и финансированием терроризма (CFT), требования к прозрачности и регулярную отчетность.
Кроме того, предприятия, проводящие первичное размещение токенов (ICO) на Мальте, должны представить MFSA подробный белый документ, раскрывающий детали проекта, включая функции токенов, риски и планы использования средств. MFSA будет проверять и одобрять эти белые документы. Все поставщики услуг виртуальных финансовых активов (VASPs) обязаны соблюдать международные стандарты AML/CFT, включая проведение должной проверки клиентов, сообщение о подозрительных транзакциях и ведение записей о транзакциях. Согласно Закону об инновационных технологиях и услугах (ITAS), Мальта также создала Управление инновационных технологий и услуг (MDIA), ответственное за сертификацию и регулирование применения блокчейна и других инновационных технологий, чтобы обеспечить безопасность и прозрачность технологий. Закон о цифровых инновационных агентствах создал Мальтийское цифровое инновационное агентство (MDIA), ответственное за продвижение и регулирование национальных цифровых инноваций, включая блокчейн и шифрование. Регуляторная структура для шифрования на Мальте обеспечивает прозрачность и безопасность рынка шифрования через строгие юридические и регуляторные меры, защищая права инвесторов и одновременно поощряя инновации в области финансовых технологий и развитие отрасли. Такой всесторонний и строгий подход к регулированию не только обеспечивает здоровое развитие рынка, но и предоставляет другим странам мира образец для подражания в области регулирования.
5. Резюме и перспективы системы шифрования активов Мальты
Налоговая система Мальты в отношении шифрования активов относительно ясна и имеет перспективный характер, ее налоговые нормы в основном зависят от общего налогового законодательства. Обращение Мальты с шифрованными активами в основном соответствует ее подходу к виртуальным деньгам.
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
14 Лайков
Награда
14
8
Поделиться
комментарий
0/400
LuckyBearDrawer
· 07-20 10:52
Блокчейн остров вот такой налоговой ставки? Не осмеливаюсь размышлять.
Посмотреть ОригиналОтветить0
ForkMaster
· 07-19 08:13
Еще одна земля для Аирдропа неудачников, а до этого я там мучился с форком, потеряв три слоя кожи.
Посмотреть ОригиналОтветить0
WalletManager
· 07-18 21:45
Регулирующая налоговая ставка Мальты хороша, умеренная, подходит для долгосрочного пампа.
Посмотреть ОригиналОтветить0
BearMarketSurvivor
· 07-17 23:26
Еще один остров, играющий с регулированием. Пора ехать зарабатывать.
Анализ регулирования и налоговой системы шифрования активов в Мальте
Анализ системы шифрования активов Мальты
1. Введение
Мальта расположена в центральной части Средиземного моря и является важным узлом, соединяющим Европу, Северную Африку и Ближний Восток. Экономика страны основана на сфере услуг, особенно развиты туризм, финансы и информационные технологии. В последние годы Мальта активно продвигает развитие индустрии блокчейн и шифрования, получившую прозвище "остров блокчейна", её финансовая и юридическая среда привлекает большое количество международных инвесторов и компаний. Как член Европейского Союза, Мальта занимает активную регуляторную позицию в области шифрования и блокчейна, став одним из мировых лидеров в этой области. В данной статье будет проведён анализ системы шифровых активов Мальты с четырёх аспектов: базовая налоговая система, налоговая система шифрования, регуляторная политика в области шифрования и обобщение с прогнозами на будущее.
2. Основная налоговая система Мальты
2.1 Налоговая система Мальты
Мальта применяет прогрессивные налоговые ставки, ставка налога на доходы физических лиц варьируется от 0% до 35%. Государство облагает налогом своих резидентов на глобальные доходы, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные на Мальте. Определение статуса резидента в основном основано на времени проживания человека на Мальте и принципе центра экономических интересов. Мальта также предлагает специальные налоговые программы для иностранных резидентов и высокополучающих лиц, такие как "Пенсионная программа Мальты" и "Глобальная программа резидентов", которые предоставляют фиксированные налоговые ставки и налоговые льготы.
Согласно Конституции Мальты, налоговая власть в основном сосредоточена на уровне государства, в то время как налоговые полномочия местных властей довольно ограничены. Налоговая система Мальты основана на подоходном налоге и налоге на добавленную стоимость. Другие основные налоговые категории включают налог на прирост капитала, налог на имущество, таможенные пошлины на импорт и экспорт, а также налог на заработную плату. Местные власти имеют право взимать налог на недвижимость, торговый налог, а также сборы за лицензии и регистрацию. Специальные налоги, такие как акцизный налог и экологический налог, взимаются с определенных товаров, услуг и в целях охраны окружающей среды. Правительство стремится обеспечить финансовые поступления через комплексные налоговые категории, поддерживать социально-экономическое развитие и привлекать иностранные инвестиции и содействовать международной коммерческой деятельности с помощью налоговых льгот.
2.2 Налог на доходы
Согласно законодательству о налогах Мальты, налоговым резидентом Мальты является юридическое лицо, основное место ведения или эффективного управления которого расположено на Мальте. В налоговых соглашениях Мальта обычно следует концепции налогового резидента, установленной в образцовом соглашении ОЭСР. В этом образцовом соглашении налоговым резидентом считается лицо, облагаемое налогом в этой стране в силу его местонахождения, места жительства, места управления, места учреждения (в соответствии с налоговым соглашением Мальты) или других аналогичных условий в этой стране, за исключением лиц, чьи доходы поступают только из этой страны.
Объектом налогообложения корпоративного налога являются предприятия, компании и другие юридические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью на территории Мальты. Нерезиденты, имеющие постоянное представительство на Мальте, обязаны уплачивать корпоративный налог на доходы, полученные через это постоянное представительство, а также на доходы, полученные из источников на Мальте. Нерезиденты без постоянного представительства на Мальте обязаны уплачивать корпоративный налог только на доходы, полученные из источников на Мальте. Для доходов нерезидентов применяются разные налоговые ставки в зависимости от их источника и природы, однако чистая налогооблагаемая прибыль от продажи недвижимого имущества и акций, а также доходы от краткосрочных строительных и аналогичных работ облагаются по более высокой ставке.
При продаже предприятиями основных средств, акций и недвижимости полученная капитальная прибыль считается обычным доходом и подлежит налогу на прибыль. Ставка налога на прибыль в Мальте составляет 35%, но фактическое налоговое бремя можно снизить с помощью механизма налоговых кредитов, поэтому в сравнении с большинством стран ставка налога на прибыль в Мальте ниже.
Согласно налоговому законодательству Мальты, лица, имеющие постоянное место жительства на Мальте, считаются резидентами Мальты. Если у этого лица также есть постоянное место жительства за границей, то основным фактором, определяющим его налоговый статус резидента, является местонахождение его жизненных интересов. Если в течение календарного года доходы лица, полученные из источников на Мальте, превышают 50% от общего дохода, или основное место его профессиональной деятельности находится на Мальте, то его следует считать резидентом Мальты.
Жители Мальты обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц со всех своих доходов по всему миру; нерезиденты должны уплачивать налог на доходы физических лиц в следующих двух случаях: если они ведут деятельность через постоянное представительство на Мальте и получают доход, или если они получают доход из источников на Мальте. Иностранцы, проживающие на Мальте, уплачивают налоги только с доходов, полученных на территории Мальты. Налог на доходы физических лиц облагается прогрессивной ставкой, максимальная ставка составляет 35%.
Мальта облагает налогом на прирост капитала, который в основном применяется к доходам от продажи основных средств, акций и других капитальных активов. Налоговая ставка на прирост капитала может различаться в зависимости от типа активов и срока их владения. Обычно для долгосрочных активов ставка ниже, а для краткосрочных активов ставка выше. При расчете налогооблагаемого прироста капитала учитывается цена продажи актива за вычетом первоначальной цены покупки и связанных расходов, налог взимается только с фактической части прироста. Мальта также предлагает некоторые налоговые льготы и освобождения, например, внутренние реорганизации компаний и определённые сделки международных инвесторов могут пользоваться льготами или освобождением.
2.3 НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) на Мальте применяется к доходам от продажи товаров, оказания услуг, арендной платы, а также к импорту товаров и услуг. При определении применяемой налоговой ставки не облагаемые НДС доходы учитываются вместе с облагаемыми НДС доходами как основание для определения ставки налога. Когда налогоплательщик выполняет свои налоговые обязательства и пользуется правами на освобождение, налог, переданный потребителям из-за инвестиционных расходов, должен корректироваться в последующих налоговых годах. В настоящее время основная ставка НДС на Мальте составляет 18%, на некоторые специфические товары и услуги применяется льготная ставка 5% или нулевая ставка. Налоговая система Мальты направлена на обеспечение справедливости и эффективности налогообложения, а также на стимулирование развития определенных отраслей и повышение социальной благосостояния.
2.4 Другие налоги
Мальта выбрала освобождение от налога на имущество для увеличения своей международной конкурентоспособности. Освобождая от налога на имущество, Мальта надеется привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных людей для покупки недвижимости, способствуя экономическому развитию. Чтобы компенсировать нехватку налога на имущество, налоговая структура Мальты в основном полагается на другие формы налогов, такие как налог на доход, налог на передачу недвижимости и гербовый сбор.
В отношении передачи недвижимости Мальта внедрила систему предварительного удержания налога (WHT). С 1 января 2015 года на передачу недвижимости на территории Мальты обычно взимается предварительный налог в размере 8% или 10% от стоимости передачи имущества, в зависимости от времени приобретения недвижимости. В некоторых конкретных случаях ставка предварительного налога может отличаться. В частности, если первая передача на сумму 400 000 евро соответствует определенным условиям, можно получить льготную ставку налога в 5%.
Гербовый сбор является важной частью налоговой системы Мальты. Гербовый сбор применяется к передаче недвижимости и передаче рыночных ценных бумаг. Для передачи недвижимости резиденты и нерезиденты облагаются налогом по ставке 5%, тогда как для передачи недвижимости в регионе Гозо применяется ставка 2%. Для передачи рыночных ценных бумаг ставка составляет 2%; если речь идет о передаче акций компании, занимающейся недвижимостью, ставка составляет 5%. Мальта также предлагает различные освобождения от гербового сбора, например, реорганизация долевого участия может освобождаться от гербового сбора. Обмен долей партнерства между компаниями одной группы или передача долей партнерства между партнерскими предприятиями также может быть освобождена от гербового сбора.
Налоговая система Мальты разработана с целью обеспечить разумное налогообложение различных доходов, способствовать прозрачности и нормам рынка, а также предоставить различные налоговые льготы и освобождения для поддержки развития определенных секторов и здорового экономического роста. Благодаря этим мерам Мальта не только поддерживает справедливость и прозрачность своей налоговой системы, но и эффективно привлекает международные инвестиции, способствуя устойчивому экономическому росту.
3. Налоговая система шифрования Мальты
Налоговая система Мальты в отношении шифрования относительно ясна, обработка шифрованных активов в основном зависит от общих налоговых норм. Доходы от торговли шифрованием рассматриваются как прирост капитала и подлежат уплате налога на доходы физических лиц или налога на прибыль. Прибыль, полученная юридическими и физическими лицами от покупки и продажи шифрования, должна облагаться соответствующими налогами в соответствии с прогрессивной налоговой ставкой Мальты, конкретные налоговые ставки зависят от общего дохода трейдера.
Мальта обычно не применяет налог на добавленную стоимость (НДС) к сделкам с шифрованием, поскольку Мальта является государством-членом Европейского Союза, и в соответствии с законодательством ЕС шифрование рассматривается как часть финансовых услуг, что делает покупку и продажу шифрования exempt от НДС. Тем не менее, предприятия и физические лица, занимающиеся сделками с шифрованием, обязаны выполнять соответствующие налоговые декларационные обязательства, особенно предприятия, занимающиеся связанной с шифрованием деятельностью, должны сообщать Мальтийскому налоговому управлению (Inland Revenue Department, IRD) о своих сделках и соблюдать соответствующие нормы противодействия отмыванию денег (AML) и надлежащей проверки клиентов (CDD). Благодаря этим мерам правительство Мальты обеспечивает прозрачность и соблюдение норм на рынке шифрования, предотвращая уклонение от уплаты налогов и отмывание денег, защищая законные права инвесторов и потребителей.
Для содействия развитию блокчейн- и шифрование-компаний Мальта предлагает ряд налоговых льгот. Компании, соответствующие критериям, могут пользоваться более низкой ставкой корпоративного налога и снижать фактическую налоговую нагрузку через механизм налоговых кредитов. Мальта предоставляет различные налоговые льготы для компаний, использующих технологии блокчейн, чтобы стимулировать НИОКР и инновации. В частности, соответствующие компании могут получить налоговые кредиты в размере от 25% до 70% от затрат на НИОКР, конкретный процент зависит от размера компании и характера проекта. Кроме того, Мальта предлагает льготное налогообложение для стартапов и ранних компаний, которые могут извлечь выгоду из сниженной ставки корпоративного налога и дополнительных вычетов по соответствующим расходам. В области интеллектуальной собственности Мальта предлагает льготный налоговый режим для доходов от квалифицированной интеллектуальной собственности, инвесторы могут существенно сократить налоги на доходы, полученные от таких объектов интеллектуальной собственности, как патенты, авторские права и товарные знаки.
Чтобы избежать двойного налогообложения своих глобальных доходов для международных инвесторов, Мальта также подписала обширную сеть соглашений о двойном налогообложении. Эти налоговые политики и стимулы демонстрируют намерение Мальты стать ведущим центром в области блокчейна и шифрования, предоставляя глобальным компаниям и инвесторам благоприятную налоговую среду.
4. Регулирование шифрования в Мальте
Мальта является одной из стран, которые первыми разработали всеобъемлющую правовую основу для регулирования блокчейна и шифрования. Ее регулирующая политика в основном сосредоточена на законах «Закон о виртуальных финансовых активах» (Virtual Financial Assets Act, VFAA), «Закон о инновационных технологических схемах и услугах» (Innovative Technology Arrangements and Services Act, ITAS) и «Закон о цифровом инновационном агентстве Мальты» (Malta Digital Innovation Authority Act, MDIA). В 2018 году Мальта приняла «Закон о виртуальных финансовых активах» (VFAA), который подробно определяет и классифицирует шифрование и связанные с ним виды деятельности, а также устанавливает конкретные требования к регулированию. Согласно этому закону, провайдеры виртуальных финансовых активов (VASPs), занимающиеся торговлей, управлением и хранением шифрования, должны зарегистрироваться в Управлении финансовых услуг Мальты (Malta Financial Services Authority, MFSA) и соблюдать строгие стандарты регулирования. Эти стандарты включают меры по борьбе с отмыванием денег (AML) и финансированием терроризма (CFT), требования к прозрачности и регулярную отчетность.
Кроме того, предприятия, проводящие первичное размещение токенов (ICO) на Мальте, должны представить MFSA подробный белый документ, раскрывающий детали проекта, включая функции токенов, риски и планы использования средств. MFSA будет проверять и одобрять эти белые документы. Все поставщики услуг виртуальных финансовых активов (VASPs) обязаны соблюдать международные стандарты AML/CFT, включая проведение должной проверки клиентов, сообщение о подозрительных транзакциях и ведение записей о транзакциях. Согласно Закону об инновационных технологиях и услугах (ITAS), Мальта также создала Управление инновационных технологий и услуг (MDIA), ответственное за сертификацию и регулирование применения блокчейна и других инновационных технологий, чтобы обеспечить безопасность и прозрачность технологий. Закон о цифровых инновационных агентствах создал Мальтийское цифровое инновационное агентство (MDIA), ответственное за продвижение и регулирование национальных цифровых инноваций, включая блокчейн и шифрование. Регуляторная структура для шифрования на Мальте обеспечивает прозрачность и безопасность рынка шифрования через строгие юридические и регуляторные меры, защищая права инвесторов и одновременно поощряя инновации в области финансовых технологий и развитие отрасли. Такой всесторонний и строгий подход к регулированию не только обеспечивает здоровое развитие рынка, но и предоставляет другим странам мира образец для подражания в области регулирования.
5. Резюме и перспективы системы шифрования активов Мальты
Налоговая система Мальты в отношении шифрования активов относительно ясна и имеет перспективный характер, ее налоговые нормы в основном зависят от общего налогового законодательства. Обращение Мальты с шифрованными активами в основном соответствует ее подходу к виртуальным деньгам.