Análise do sistema de encriptação de ativos de Malta
1. Introdução
Malta está localizada no centro do Mediterrâneo, sendo um importante hub que conecta a Europa, o Norte da África e o Oriente Médio. A economia do país é predominantemente baseada em serviços, com destaque para as indústrias de turismo, finanças e tecnologia da informação. Nos últimos anos, Malta tem promovido ativamente o desenvolvimento da indústria de blockchain e encriptação, sendo chamada de "ilha do blockchain", e seu ambiente financeiro e jurídico atraiu um grande número de investidores e empresas internacionais. Como um Estado-Membro da União Europeia, Malta adotou uma atitude regulatória positiva em relação a encriptação e blockchain, tornando-se um dos líderes globais nesta área. Este artigo analisará o sistema de ativos encriptados de Malta sob quatro aspectos: o sistema fiscal básico, o sistema fiscal para encriptação, as políticas de regulação de encriptação e, por fim, uma síntese e perspectivas futuras sobre a direção de seu desenvolvimento.
2. O sistema fiscal básico de Malta
2.1 Sistema fiscal de Malta
Malta aplica uma taxa de imposto progressiva, com taxas de imposto sobre o rendimento pessoal que variam de 0% a 35%. O governo impõe a tributação do rendimento global aos residentes do país, enquanto os não residentes são tributados apenas sobre os rendimentos gerados em Malta. A definição de residência baseia-se principalmente no tempo que o indivíduo passa em Malta e no princípio do centro de interesses económicos. Malta também oferece planos fiscais especiais para residentes estrangeiros e indivíduos de alto património, como o "Plano de Aposentadoria de Malta" e o "Plano de Residentes Globais", que oferecem taxas fixas de imposto e isenções fiscais.
De acordo com a Constituição de Malta, o poder fiscal está principalmente concentrado a nível nacional, enquanto o poder fiscal dos governos locais é relativamente limitado. O sistema fiscal de Malta é composto principalmente por impostos sobre o rendimento e IVA. Outros impostos principais incluem o imposto sobre ganhos de capital, imposto sobre propriedade, direitos de importação e exportação e imposto sobre salários. Os governos locais têm o direito de cobrar imposto sobre imóveis, imposto sobre negócios e taxas de licenciamento e registo. Impostos especiais, como imposto sobre o consumo e imposto ambiental, são cobrados sobre produtos, serviços e proteção ambiental específicos. O governo visa garantir a receita fiscal através de uma combinação de impostos, apoiar o desenvolvimento socioeconómico e atrair investimento estrangeiro e promover atividades comerciais internacionais através de políticas fiscais favoráveis.
2.2 imposto sobre o rendimento
De acordo com a legislação fiscal de Malta, uma empresa residente fiscal em Malta é uma entidade legal cuja principal sede de gestão ou sede efetiva de gestão está localizada em Malta. Nos tratados fiscais, Malta geralmente segue o conceito de empresa residente conforme estabelecido no modelo da OCDE. Nesse modelo, uma empresa residente é aquela que é tributada no país devido à sua localização, residência, gestão, estabelecimento (em relação ao tratado fiscal de Malta) ou outras condições semelhantes, mas não inclui aqueles cuja renda provém apenas do país.
O objeto da cobrança do imposto sobre o rendimento das empresas é constituído por empresas, companhias e outras entidades jurídicas que realizam atividades comerciais em Malta. Empresas não residentes que possuem um estabelecimento permanente em Malta precisam pagar o imposto sobre o rendimento das empresas sobre a receita desse estabelecimento permanente e a receita proveniente de Malta. Empresas não residentes que não possuem um estabelecimento permanente em Malta devem pagar o imposto sobre o rendimento das empresas apenas sobre a receita proveniente de Malta. A receita das empresas não residentes é sujeita a diferentes taxas de imposto, dependendo de sua origem e natureza, mas os ganhos tributáveis líquidos da venda de bens imóveis e ações, bem como a receita de projetos de construção e instalação de curto prazo, devem ser tributados a uma taxa elevada.
Os ganhos de capital resultantes da venda de ativos fixos, ações e imóveis por empresas são considerados rendimento ordinário e estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento das empresas. A taxa de imposto sobre o rendimento das empresas em Malta é de 35%, mas pode ser reduzida através de um mecanismo de crédito fiscal, tornando a carga tributária real mais baixa em comparação com a maioria dos países.
De acordo com a legislação fiscal de Malta, uma pessoa que possui uma residência permanente em Malta é considerada residente em Malta, e se essa pessoa também tiver uma residência permanente no exterior, o principal fator para determinar sua condição de residente fiscal é a localização do seu centro de interesses vitais. Se, durante um ano civil, a renda originada em Malta de uma pessoa ultrapassar 50% da sua renda total, ou se o local principal da sua atividade profissional estiver em Malta, então essa pessoa deve ser considerada residente em Malta.
Os residentes de Malta precisam pagar imposto sobre o rendimento pessoal sobre todos os rendimentos obtidos em todo o mundo; indivíduos não residentes que se enquadram nas seguintes duas situações devem pagar imposto sobre o rendimento pessoal de acordo com a lei: primeiro, aqueles que operam através de uma entidade permanente em Malta e obtêm rendimentos, e segundo, aqueles que obtêm rendimentos de origem maltesa. Estrangeiros que residem em Malta pagam imposto apenas sobre os rendimentos obtidos dentro de Malta. O imposto sobre o rendimento pessoal é progressivo, com a taxa máxima de 35%.
Malta impõe impostos sobre os ganhos de capital, que se aplicam principalmente aos lucros gerados pela venda de ativos fixos, ações e outros ativos de capital. A taxa do imposto sobre os ganhos de capital pode variar de acordo com o tipo de ativo e o período de detenção. Normalmente, a taxa é mais baixa para ativos mantidos a longo prazo, enquanto a taxa é mais alta para ativos mantidos a curto prazo. Ao calcular os ganhos de capital tributáveis, considera-se o preço de venda do ativo menos o preço de compra original e as despesas relacionadas, tributando apenas a parte do valor real agregado. Malta também oferece algumas isenções e benefícios fiscais, como reestruturações internas em empresas e transações específicas para investidores internacionais que podem usufruir de benefícios ou isenções.
2.3 IVA
O imposto sobre o valor acrescentado (IVA) em Malta aplica-se à receita da venda de bens, à prestação de serviços, à receita de aluguer e à importação de bens e serviços. Na determinação da taxa aplicável, a receita não sujeita a IVA deve ser considerada juntamente com a receita sujeita a IVA como base para a determinação da taxa. Quando o contribuinte cumpre as suas obrigações fiscais e usufrui dos seus direitos de isenção, o imposto transferido para os consumidores devido a despesas de investimento deve ser ajustado nos anos fiscais subsequentes. Atualmente, a taxa básica do IVA em Malta é de 18%, com uma taxa reduzida de 5% ou taxa zero aplicável a certos bens e serviços específicos. O sistema de IVA de Malta visa garantir a equidade e a eficácia fiscal, ao mesmo tempo que incentiva o desenvolvimento de setores específicos e a melhoria do bem-estar social.
2.4 outros impostos
Malta optou por isentar o imposto sobre a propriedade para fortalecer sua competitividade internacional. Ao isentar o imposto sobre a propriedade, Malta espera atrair mais investimentos estrangeiros e indivíduos ricos para adquirir imóveis, promovendo o desenvolvimento econômico. Para preencher a lacuna deixada pela isenção do imposto sobre a propriedade, a estrutura tributária de Malta depende principalmente de outras formas de impostos, como o imposto sobre o rendimento, o imposto sobre a transferência de imóveis e o imposto de selo.
Para a transferência de imóveis, Malta implementou um sistema de retenção na fonte (WHT). Desde 1 de janeiro de 2015, para transferências de imóveis localizados em Malta, normalmente é aplicada uma retenção na fonte de 8% ou 10% sobre o valor da transferência do imóvel, dependendo do momento da aquisição do imóvel. Em certas circunstâncias específicas, a taxa de retenção na fonte pode ser diferente. Em particular, quando o valor da transferência de até 400 mil euros cumpre certos requisitos, pode usufruir de uma taxa de imposto reduzida de 5%.
O imposto de selo é uma parte importante do sistema fiscal de Malta. O imposto de selo aplica-se à transferência de imóveis e à transferência de valores mobiliários. Para a transferência de imóveis, tanto residentes como não residentes são tributados a uma taxa de 5%, enquanto a transferência de imóveis na região de Gozo é sujeita a uma taxa de 2%. Para a transferência de valores mobiliários, a taxa é de 2%; se envolver a transferência de ações de uma empresa imobiliária, a taxa é de 5%. Malta também oferece várias isenções de imposto de selo, como a reorganização de participações que pode isentar do imposto de selo. A troca de direitos de parceria de uma empresa para outra dentro do mesmo grupo de empresas, ou a transferência de direitos de parceria entre sociedades de pessoas, também pode isentar do imposto de selo.
O sistema fiscal de Malta foi concebido para garantir uma tributação justa sobre diferentes rendimentos, promovendo a transparência e a regulamentação do mercado, ao mesmo tempo que oferece uma variedade de incentivos fiscais e isenções para apoiar o desenvolvimento de áreas específicas e o crescimento saudável da economia. Através dessas medidas, Malta não só manteve a equidade e a transparência do sistema fiscal, mas também atraiu eficazmente investimentos internacionais, promovendo o crescimento económico sustentado.
3. O sistema fiscal de encriptação de Malta
O sistema fiscal de criptomoedas de Malta é relativamente claro, e o tratamento de ativos criptográficos depende principalmente das disposições gerais da legislação fiscal. Os ganhos de transações em criptomoeda são considerados ganhos de capital e estão sujeitos a imposto sobre o rendimento pessoal ou imposto sobre o rendimento das empresas. As empresas e indivíduos que obtêm ganhos na compra e venda de criptomoedas devem pagar os impostos correspondentes de acordo com a taxa progressiva de Malta, sendo a taxa específica determinada pelo rendimento total do trader.
Malta geralmente não aplica imposto sobre valor acrescentado (IVA) às transações de encriptação, uma vez que Malta é um estado-membro da União Europeia e, de acordo com a legislação da UE, a encriptação é considerada parte dos serviços financeiros, não sendo necessário pagar IVA na compra e venda de encriptação. No entanto, as empresas e indivíduos que realizam transações de encriptação devem cumprir com as obrigações fiscais correspondentes, especialmente quando as empresas estão envolvidas em atividades relacionadas com encriptação, devendo declarar os detalhes das suas transações à Autoridade Tributária de Malta (Inland Revenue Department, IRD) e cumprir com as regulamentações relacionadas com a prevenção do branqueamento de capitais (AML) e a devida diligência do cliente (CDD). Através destas medidas, o governo de Malta assegura a transparência e conformidade do mercado de encriptação, prevenindo a evasão fiscal e o branqueamento de capitais, protegendo os direitos legais dos investidores e consumidores.
Para promover o desenvolvimento de empresas de blockchain e encriptação, Malta oferece uma série de benefícios fiscais. As empresas qualificadas podem usufruir de uma taxa de imposto sobre o rendimento das empresas mais baixa e reduzir a carga tributária real através de um mecanismo de crédito fiscal. Malta oferece várias medidas fiscais para empresas que utilizam tecnologia blockchain, a fim de incentivar a pesquisa e inovação. Mais especificamente, as empresas qualificadas podem obter créditos fiscais de até 25% a 70% sobre despesas de pesquisa e desenvolvimento, dependendo do tamanho da empresa e da natureza do projeto. Além disso, Malta oferece tratamento fiscal favorável a startups e empresas em estágio inicial, que podem beneficiar de uma taxa de imposto sobre as empresas reduzida e deduções adicionais sobre despesas qualificadas. No que diz respeito à propriedade intelectual, Malta oferece um regime fiscal favorável para receitas provenientes de propriedade intelectual qualificada, permitindo que investidores desfrutem de reduções significativas nos impostos sobre receitas provenientes de patentes, direitos autorais e marcas registradas.
Para evitar a dupla tributação da renda global dos investidores internacionais, Malta também assinou uma extensa rede de acordos de dupla tributação. Essas políticas fiscais e incentivos demonstram a intenção de Malta de se tornar um centro líder na indústria de blockchain e encriptação, proporcionando um ambiente fiscal favorável para empresas e investidores globais.
4. Políticas de regulamentação de encriptação de Malta
Malta é um dos primeiros países a estabelecer um quadro legal abrangente para regular a blockchain e a encriptação, com políticas regulatórias centradas em leis como a Lei de Ativos Financeiros Virtuais (Virtual Financial Assets Act, VFAA), a Lei de Arranjos e Serviços de Tecnologia Inovadora (Innovative Technology Arrangements and Services Act, ITAS) e a Lei da Autoridade de Inovação Digital de Malta (Malta Digital Innovation Authority Act, MDIA). Em 2018, Malta aprovou a Lei de Ativos Financeiros Virtuais (VFAA), que define e classifica detalhadamente a encriptação e as atividades relacionadas, estabelecendo requisitos regulatórios específicos. De acordo com esta lei, os prestadores de serviços de ativos financeiros virtuais (VASPs) que realizam transações, gestão e custódia de encriptação devem registrar-se na Autoridade de Serviços Financeiros de Malta (Malta Financial Services Authority, MFSA) e cumprir normas regulatórias rigorosas. Estas normas incluem medidas de combate à lavagem de dinheiro (AML) e ao financiamento do terrorismo (CFT), requisitos de transparência e relatórios regulares.
Além disso, as empresas que realizam ofertas iniciais de moedas (ICOs) em Malta precisam submeter um white paper detalhado à MFSA, divulgando informações detalhadas sobre o projeto, incluindo as funções dos tokens, riscos e planos de uso de fundos. A MFSA irá revisar e aprovar esses white papers. Todos os provedores de serviços de ativos financeiros virtuais (VASPs) devem cumprir os padrões internacionais de AML/CFT, incluindo a realização de diligência devida sobre os clientes, a reportar transações suspeitas e a manter registros de transações. De acordo com a Lei de Arranjos e Serviços de Tecnologias Inovadoras (ITAS), Malta também estabeleceu a Autoridade de Arranjos e Serviços de Tecnologias Inovadoras (MDIA), responsável pela certificação e regulação da aplicação de blockchain e outras tecnologias inovadoras, para garantir a segurança e transparência da tecnologia. A Lei da Agência de Inovação Digital estabelece a Agência de Inovação Digital de Malta (MDIA), responsável por promover e regular a inovação digital do país, incluindo blockchain e encriptação. O quadro regulatório de encriptação de Malta, através de medidas legais e regulatórias rigorosas, assegura a transparência e a segurança do mercado de encriptação, protege os direitos dos investidores e ao mesmo tempo incentiva a inovação em fintech e o desenvolvimento do setor. Esta abordagem regulatória abrangente e rigorosa não apenas garante o desenvolvimento saudável do mercado, mas também fornece um modelo regulatório que pode ser adotado por outros países ao redor do mundo.
5. Resumo e Perspectivas do Sistema de Encriptação de Ativos de Malta
O regime fiscal de ativos encriptação de Malta é relativamente claro e prospectivo, sendo que as suas disposições fiscais estão principalmente ligadas à legislação fiscal geral. O tratamento de ativos encriptação em Malta segue principalmente a sua abordagem em relação às moedas virtuais.
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LuckyBearDrawer
· 07-20 10:52
Blockchain ilha tem essa taxa? Não me atrevo a arriscar.
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ForkMaster
· 07-19 08:13
Outro lugar de airdrop para fazer as pessoas de parvas ah. Antes, fui lá e perdi três camadas de pele com a forquilha.
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WalletManager
· 07-18 21:45
A taxa de regulamentação de Malta é boa e moderada, adequada para um pump a longo prazo.
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BearMarketSurvivor
· 07-17 23:26
Mais uma ilha que brinca com a regulamentação, vamos lá trabalhar.
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ImpermanentTherapist
· 07-17 23:21
Esta ilha parece boa, se for para ser molhada, que seja.
Análise do regime de regulamentação e tributação de ativos encriptação em Malta
Análise do sistema de encriptação de ativos de Malta
1. Introdução
Malta está localizada no centro do Mediterrâneo, sendo um importante hub que conecta a Europa, o Norte da África e o Oriente Médio. A economia do país é predominantemente baseada em serviços, com destaque para as indústrias de turismo, finanças e tecnologia da informação. Nos últimos anos, Malta tem promovido ativamente o desenvolvimento da indústria de blockchain e encriptação, sendo chamada de "ilha do blockchain", e seu ambiente financeiro e jurídico atraiu um grande número de investidores e empresas internacionais. Como um Estado-Membro da União Europeia, Malta adotou uma atitude regulatória positiva em relação a encriptação e blockchain, tornando-se um dos líderes globais nesta área. Este artigo analisará o sistema de ativos encriptados de Malta sob quatro aspectos: o sistema fiscal básico, o sistema fiscal para encriptação, as políticas de regulação de encriptação e, por fim, uma síntese e perspectivas futuras sobre a direção de seu desenvolvimento.
2. O sistema fiscal básico de Malta
2.1 Sistema fiscal de Malta
Malta aplica uma taxa de imposto progressiva, com taxas de imposto sobre o rendimento pessoal que variam de 0% a 35%. O governo impõe a tributação do rendimento global aos residentes do país, enquanto os não residentes são tributados apenas sobre os rendimentos gerados em Malta. A definição de residência baseia-se principalmente no tempo que o indivíduo passa em Malta e no princípio do centro de interesses económicos. Malta também oferece planos fiscais especiais para residentes estrangeiros e indivíduos de alto património, como o "Plano de Aposentadoria de Malta" e o "Plano de Residentes Globais", que oferecem taxas fixas de imposto e isenções fiscais.
De acordo com a Constituição de Malta, o poder fiscal está principalmente concentrado a nível nacional, enquanto o poder fiscal dos governos locais é relativamente limitado. O sistema fiscal de Malta é composto principalmente por impostos sobre o rendimento e IVA. Outros impostos principais incluem o imposto sobre ganhos de capital, imposto sobre propriedade, direitos de importação e exportação e imposto sobre salários. Os governos locais têm o direito de cobrar imposto sobre imóveis, imposto sobre negócios e taxas de licenciamento e registo. Impostos especiais, como imposto sobre o consumo e imposto ambiental, são cobrados sobre produtos, serviços e proteção ambiental específicos. O governo visa garantir a receita fiscal através de uma combinação de impostos, apoiar o desenvolvimento socioeconómico e atrair investimento estrangeiro e promover atividades comerciais internacionais através de políticas fiscais favoráveis.
2.2 imposto sobre o rendimento
De acordo com a legislação fiscal de Malta, uma empresa residente fiscal em Malta é uma entidade legal cuja principal sede de gestão ou sede efetiva de gestão está localizada em Malta. Nos tratados fiscais, Malta geralmente segue o conceito de empresa residente conforme estabelecido no modelo da OCDE. Nesse modelo, uma empresa residente é aquela que é tributada no país devido à sua localização, residência, gestão, estabelecimento (em relação ao tratado fiscal de Malta) ou outras condições semelhantes, mas não inclui aqueles cuja renda provém apenas do país.
O objeto da cobrança do imposto sobre o rendimento das empresas é constituído por empresas, companhias e outras entidades jurídicas que realizam atividades comerciais em Malta. Empresas não residentes que possuem um estabelecimento permanente em Malta precisam pagar o imposto sobre o rendimento das empresas sobre a receita desse estabelecimento permanente e a receita proveniente de Malta. Empresas não residentes que não possuem um estabelecimento permanente em Malta devem pagar o imposto sobre o rendimento das empresas apenas sobre a receita proveniente de Malta. A receita das empresas não residentes é sujeita a diferentes taxas de imposto, dependendo de sua origem e natureza, mas os ganhos tributáveis líquidos da venda de bens imóveis e ações, bem como a receita de projetos de construção e instalação de curto prazo, devem ser tributados a uma taxa elevada.
Os ganhos de capital resultantes da venda de ativos fixos, ações e imóveis por empresas são considerados rendimento ordinário e estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento das empresas. A taxa de imposto sobre o rendimento das empresas em Malta é de 35%, mas pode ser reduzida através de um mecanismo de crédito fiscal, tornando a carga tributária real mais baixa em comparação com a maioria dos países.
De acordo com a legislação fiscal de Malta, uma pessoa que possui uma residência permanente em Malta é considerada residente em Malta, e se essa pessoa também tiver uma residência permanente no exterior, o principal fator para determinar sua condição de residente fiscal é a localização do seu centro de interesses vitais. Se, durante um ano civil, a renda originada em Malta de uma pessoa ultrapassar 50% da sua renda total, ou se o local principal da sua atividade profissional estiver em Malta, então essa pessoa deve ser considerada residente em Malta.
Os residentes de Malta precisam pagar imposto sobre o rendimento pessoal sobre todos os rendimentos obtidos em todo o mundo; indivíduos não residentes que se enquadram nas seguintes duas situações devem pagar imposto sobre o rendimento pessoal de acordo com a lei: primeiro, aqueles que operam através de uma entidade permanente em Malta e obtêm rendimentos, e segundo, aqueles que obtêm rendimentos de origem maltesa. Estrangeiros que residem em Malta pagam imposto apenas sobre os rendimentos obtidos dentro de Malta. O imposto sobre o rendimento pessoal é progressivo, com a taxa máxima de 35%.
Malta impõe impostos sobre os ganhos de capital, que se aplicam principalmente aos lucros gerados pela venda de ativos fixos, ações e outros ativos de capital. A taxa do imposto sobre os ganhos de capital pode variar de acordo com o tipo de ativo e o período de detenção. Normalmente, a taxa é mais baixa para ativos mantidos a longo prazo, enquanto a taxa é mais alta para ativos mantidos a curto prazo. Ao calcular os ganhos de capital tributáveis, considera-se o preço de venda do ativo menos o preço de compra original e as despesas relacionadas, tributando apenas a parte do valor real agregado. Malta também oferece algumas isenções e benefícios fiscais, como reestruturações internas em empresas e transações específicas para investidores internacionais que podem usufruir de benefícios ou isenções.
2.3 IVA
O imposto sobre o valor acrescentado (IVA) em Malta aplica-se à receita da venda de bens, à prestação de serviços, à receita de aluguer e à importação de bens e serviços. Na determinação da taxa aplicável, a receita não sujeita a IVA deve ser considerada juntamente com a receita sujeita a IVA como base para a determinação da taxa. Quando o contribuinte cumpre as suas obrigações fiscais e usufrui dos seus direitos de isenção, o imposto transferido para os consumidores devido a despesas de investimento deve ser ajustado nos anos fiscais subsequentes. Atualmente, a taxa básica do IVA em Malta é de 18%, com uma taxa reduzida de 5% ou taxa zero aplicável a certos bens e serviços específicos. O sistema de IVA de Malta visa garantir a equidade e a eficácia fiscal, ao mesmo tempo que incentiva o desenvolvimento de setores específicos e a melhoria do bem-estar social.
2.4 outros impostos
Malta optou por isentar o imposto sobre a propriedade para fortalecer sua competitividade internacional. Ao isentar o imposto sobre a propriedade, Malta espera atrair mais investimentos estrangeiros e indivíduos ricos para adquirir imóveis, promovendo o desenvolvimento econômico. Para preencher a lacuna deixada pela isenção do imposto sobre a propriedade, a estrutura tributária de Malta depende principalmente de outras formas de impostos, como o imposto sobre o rendimento, o imposto sobre a transferência de imóveis e o imposto de selo.
Para a transferência de imóveis, Malta implementou um sistema de retenção na fonte (WHT). Desde 1 de janeiro de 2015, para transferências de imóveis localizados em Malta, normalmente é aplicada uma retenção na fonte de 8% ou 10% sobre o valor da transferência do imóvel, dependendo do momento da aquisição do imóvel. Em certas circunstâncias específicas, a taxa de retenção na fonte pode ser diferente. Em particular, quando o valor da transferência de até 400 mil euros cumpre certos requisitos, pode usufruir de uma taxa de imposto reduzida de 5%.
O imposto de selo é uma parte importante do sistema fiscal de Malta. O imposto de selo aplica-se à transferência de imóveis e à transferência de valores mobiliários. Para a transferência de imóveis, tanto residentes como não residentes são tributados a uma taxa de 5%, enquanto a transferência de imóveis na região de Gozo é sujeita a uma taxa de 2%. Para a transferência de valores mobiliários, a taxa é de 2%; se envolver a transferência de ações de uma empresa imobiliária, a taxa é de 5%. Malta também oferece várias isenções de imposto de selo, como a reorganização de participações que pode isentar do imposto de selo. A troca de direitos de parceria de uma empresa para outra dentro do mesmo grupo de empresas, ou a transferência de direitos de parceria entre sociedades de pessoas, também pode isentar do imposto de selo.
O sistema fiscal de Malta foi concebido para garantir uma tributação justa sobre diferentes rendimentos, promovendo a transparência e a regulamentação do mercado, ao mesmo tempo que oferece uma variedade de incentivos fiscais e isenções para apoiar o desenvolvimento de áreas específicas e o crescimento saudável da economia. Através dessas medidas, Malta não só manteve a equidade e a transparência do sistema fiscal, mas também atraiu eficazmente investimentos internacionais, promovendo o crescimento económico sustentado.
3. O sistema fiscal de encriptação de Malta
O sistema fiscal de criptomoedas de Malta é relativamente claro, e o tratamento de ativos criptográficos depende principalmente das disposições gerais da legislação fiscal. Os ganhos de transações em criptomoeda são considerados ganhos de capital e estão sujeitos a imposto sobre o rendimento pessoal ou imposto sobre o rendimento das empresas. As empresas e indivíduos que obtêm ganhos na compra e venda de criptomoedas devem pagar os impostos correspondentes de acordo com a taxa progressiva de Malta, sendo a taxa específica determinada pelo rendimento total do trader.
Malta geralmente não aplica imposto sobre valor acrescentado (IVA) às transações de encriptação, uma vez que Malta é um estado-membro da União Europeia e, de acordo com a legislação da UE, a encriptação é considerada parte dos serviços financeiros, não sendo necessário pagar IVA na compra e venda de encriptação. No entanto, as empresas e indivíduos que realizam transações de encriptação devem cumprir com as obrigações fiscais correspondentes, especialmente quando as empresas estão envolvidas em atividades relacionadas com encriptação, devendo declarar os detalhes das suas transações à Autoridade Tributária de Malta (Inland Revenue Department, IRD) e cumprir com as regulamentações relacionadas com a prevenção do branqueamento de capitais (AML) e a devida diligência do cliente (CDD). Através destas medidas, o governo de Malta assegura a transparência e conformidade do mercado de encriptação, prevenindo a evasão fiscal e o branqueamento de capitais, protegendo os direitos legais dos investidores e consumidores.
Para promover o desenvolvimento de empresas de blockchain e encriptação, Malta oferece uma série de benefícios fiscais. As empresas qualificadas podem usufruir de uma taxa de imposto sobre o rendimento das empresas mais baixa e reduzir a carga tributária real através de um mecanismo de crédito fiscal. Malta oferece várias medidas fiscais para empresas que utilizam tecnologia blockchain, a fim de incentivar a pesquisa e inovação. Mais especificamente, as empresas qualificadas podem obter créditos fiscais de até 25% a 70% sobre despesas de pesquisa e desenvolvimento, dependendo do tamanho da empresa e da natureza do projeto. Além disso, Malta oferece tratamento fiscal favorável a startups e empresas em estágio inicial, que podem beneficiar de uma taxa de imposto sobre as empresas reduzida e deduções adicionais sobre despesas qualificadas. No que diz respeito à propriedade intelectual, Malta oferece um regime fiscal favorável para receitas provenientes de propriedade intelectual qualificada, permitindo que investidores desfrutem de reduções significativas nos impostos sobre receitas provenientes de patentes, direitos autorais e marcas registradas.
Para evitar a dupla tributação da renda global dos investidores internacionais, Malta também assinou uma extensa rede de acordos de dupla tributação. Essas políticas fiscais e incentivos demonstram a intenção de Malta de se tornar um centro líder na indústria de blockchain e encriptação, proporcionando um ambiente fiscal favorável para empresas e investidores globais.
4. Políticas de regulamentação de encriptação de Malta
Malta é um dos primeiros países a estabelecer um quadro legal abrangente para regular a blockchain e a encriptação, com políticas regulatórias centradas em leis como a Lei de Ativos Financeiros Virtuais (Virtual Financial Assets Act, VFAA), a Lei de Arranjos e Serviços de Tecnologia Inovadora (Innovative Technology Arrangements and Services Act, ITAS) e a Lei da Autoridade de Inovação Digital de Malta (Malta Digital Innovation Authority Act, MDIA). Em 2018, Malta aprovou a Lei de Ativos Financeiros Virtuais (VFAA), que define e classifica detalhadamente a encriptação e as atividades relacionadas, estabelecendo requisitos regulatórios específicos. De acordo com esta lei, os prestadores de serviços de ativos financeiros virtuais (VASPs) que realizam transações, gestão e custódia de encriptação devem registrar-se na Autoridade de Serviços Financeiros de Malta (Malta Financial Services Authority, MFSA) e cumprir normas regulatórias rigorosas. Estas normas incluem medidas de combate à lavagem de dinheiro (AML) e ao financiamento do terrorismo (CFT), requisitos de transparência e relatórios regulares.
Além disso, as empresas que realizam ofertas iniciais de moedas (ICOs) em Malta precisam submeter um white paper detalhado à MFSA, divulgando informações detalhadas sobre o projeto, incluindo as funções dos tokens, riscos e planos de uso de fundos. A MFSA irá revisar e aprovar esses white papers. Todos os provedores de serviços de ativos financeiros virtuais (VASPs) devem cumprir os padrões internacionais de AML/CFT, incluindo a realização de diligência devida sobre os clientes, a reportar transações suspeitas e a manter registros de transações. De acordo com a Lei de Arranjos e Serviços de Tecnologias Inovadoras (ITAS), Malta também estabeleceu a Autoridade de Arranjos e Serviços de Tecnologias Inovadoras (MDIA), responsável pela certificação e regulação da aplicação de blockchain e outras tecnologias inovadoras, para garantir a segurança e transparência da tecnologia. A Lei da Agência de Inovação Digital estabelece a Agência de Inovação Digital de Malta (MDIA), responsável por promover e regular a inovação digital do país, incluindo blockchain e encriptação. O quadro regulatório de encriptação de Malta, através de medidas legais e regulatórias rigorosas, assegura a transparência e a segurança do mercado de encriptação, protege os direitos dos investidores e ao mesmo tempo incentiva a inovação em fintech e o desenvolvimento do setor. Esta abordagem regulatória abrangente e rigorosa não apenas garante o desenvolvimento saudável do mercado, mas também fornece um modelo regulatório que pode ser adotado por outros países ao redor do mundo.
5. Resumo e Perspectivas do Sistema de Encriptação de Ativos de Malta
O regime fiscal de ativos encriptação de Malta é relativamente claro e prospectivo, sendo que as suas disposições fiscais estão principalmente ligadas à legislação fiscal geral. O tratamento de ativos encriptação em Malta segue principalmente a sua abordagem em relação às moedas virtuais.